集团董事长助理 邵建根
本集团公司第一大版块业务是预拌商品混凝土，由于该行业准入门槛较低，近年来同质化竞争的局面愈演愈烈，甚至已直接演变为价格战。就浙江市场看，混凝土行业基本采用赊销模式，砼公司与建筑企业所签订的业务合同都是由砼公司先履行义务，建筑企业后履行；即砼公司先供货，建筑企业后付款。这种销售模式使砼公司要有强大的资金作保障，同时也使砼公司产生了大量的应收账款，砼公司的现金流是制约其发展的一个“瓶颈”。从前期集团对各砼公司的调研情况看，集团内普遍存在一种“重利润，轻现金流”的思想，这样就直接导致了砼公司账面有利润但实际却缺钱，企业的经营活动中现金流与利润不匹配，情况严重的公司甚至全年经营活动的现金流都是负数。2019年年关将至，为了确保集团公司有充裕的现金流，各股东能有现金分红，笔者认为应从以下方面来加强现金流管理。
一、树立现金为王的经营理念
所谓现金为王，是指以现金流为王，特别是经营性现金流，而不是现金本身。企业的现金流量管理分为三个阶段：经营活动、投资活动和筹资活动。从集团实际情况看，投资和筹资两个活动是由集团公司统一管理的，各子公司没有涉及相关业务；经营活动是各砼公司自主经营管理的，然而从应收账款规模逐渐扩大这一现象可以看出，砼公司对经营性现金流管理欠缺，现金流量表也没有编制。从外部市场发展看，一个企业只要现金流不断，哪怕是阶段性经营亏损也倒不了。尤其是在经济下行期，有充足的、可支配的经营性现金流，永远是危机时期的最大赢家。前几年集团公司发生的经营危机就是由于现金流断裂引起的，这方面本集团公司有非常深刻的教训。
笔者在银行工作多年，一般情况下银行判断一个企业是否有还款能力主要看三个指标：一是销售收入，二是利润，三是经营性现金流。而目前集团公司管理层更看重前两个指标，即销售收入多少，赚了多少钱，对经营性现金流问题不够重视，这种管理模式从长远发展看会带来一些风险隐患。集团公司管理部门，特别是子公司负责人要增强经营性现金流的管理意识，因为只有保持良好的经营性现金流，公司才能实现可持续发展。
二、建立现金流量的管理机制
完善现金流管理机制，优化资金资源配置，对企业的发展至关重要。首先要加强对财会人员的培训。集团公司财务部门应开展对砼公司财会人员的培训工作，提高财务人员编制、分析现金流量报表的能力。此外，财会人员还应具有为砼公司负责人决策提供合理财务建议的能力，及时对因现金流变化而可能导致的经营问题予以提醒，使企业决策者能够有效开展企业经营管理决策。其次要定期编制现金流量表。各砼公司应及时编制现金流量表，反映企业一定时期现金流入和流出的情况、获现能力、支付能力、投资能力、收益质量、偿债能力、财务状况、经营成果等，并作为日常现金流量管理和现金有效使用的工具。通过加强对现金流量指标的运用与分析，来判断企业不同运营阶段现金流量的合理性，实现现金流量科学的动态管理。再次，要制定现金流量的考核办法。集团公司应将现金流量指标和各砼公司管理者业绩考核指标挂钩，使现金流量表发挥其真正的作用，从而能正确评价砼公司的盈利状况，挤掉利润水分，防范财务风险。
三、提高应收账款的管理效果
如果产品交易时供需双方能“一手交货一手交钱”，那现金流问题就迎刃而解了。但当前混凝土行业是买方市场，话语权基本在建筑企业，砼公司为建筑企业垫资是市场惯例做法。根据混凝土行业这一特点，强化应收账款的管理，是改善现金流的首要之举。集团公司今年非常重视应收账款问题，9月份重新对应收账款、坏账认定和核销等制度作了修改；对砼公司的应收账款进行了详细的清理；在建材事业部内又设立了应收账款管理部，落实专人管理并加以考核。这一系列的举措是为了降低集团公司的财务成本，保持合理现金流，以提高集团公司精细化管理水平。
四、抓好现金散户的业务开发
每家砼公司都有自己的业务区域范围，在该区域内会有一些散户（包括个人客户和其它小客户）对商砼也有需求，砼公司不应忽视这类客户。这类散户的混凝土用量虽然少，但款到发货，操作简单，无欠款。砼公司应有专人负责拓展和管理现金散户，可采取灵活的措施，积极开发区域内的小建筑点、小工地、村民个人用混凝土等散户，积少成多。散户交易时能做到先付款后供货，基本不会产生应收账款，砼公司在补充现金流的同时又能减少财务成本，最终取得较好的经济效益。
五、重视现金流出的审批管理
在加强现金流入管理的同时也要重视现金流出的管理，最简单的举措是掌控付款的合理性，适度调整付款额度和销售量之间的关系，通过降低或延缓现金流出量来实现降低资金的使用。首先，严把资金审批关，合理使用资金。在资金支付审批过程中，砼公司要综合衡量销售额、应收账款和应付账款之间的比例，要求各项支出资金符合能为企业带来经济效益的原则，合理支出、恰当使用。加强对各项成本费用的控制，避免浪费，使砼公司利益最大化。其次，严把采购价格关，控制购买成本。对暂时不用或长期未使用的商品或服务要合理调整其数量，保持资金的流动性。再次，灵活运用金融产品。砼公司财务人员要学会运用银行票据来支付材料款，加强与材料商的谈判，尽量说服材料商接受银行票据，此举在保留住银行账户现金流的同时又能增加财务利润。
结束语：现金流就好比是企业的血液，企业的生存全靠现金流维持。通过现金流量表，明晰现金的流向；明确损益表上有多少“利润”已经变成了真金白银，有多少“利润”还在客户的“应收账款”中。因此，从现金流量的角度可以对企业作出更加全面客观的评价。一个企业即使有再高的销售收入，如果没有良好的现金流管理体系，企业也无法健康发展。